Canadian tax on stock options

Sementara pendapatan yang diperoleh dari opsi saham dianggap sebagai pendapatan biasa berdasarkan undang-undang perpajakan kami, deduksi khusus dibuat pada tahun 1984 yang memungkinkan individu mengurangi 50 persen pendapatan yang berasal dari penggunaan opsi saham. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Sementara pendapatan yang diperoleh dari opsi saham dianggap sebagai pendapatan biasa berdasarkan undang-undang perpajakan kami, deduksi khusus dibuat pada tahun 1984 yang memungkinkan individu mengurangi 50 persen pendapatan yang berasal dari penggunaan opsi saham. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Cara mudah untuk memberi pajak kepada orang kaya Add to. Lindsay Tedds. Daniel Sandler dan Ryan Compton Lindsay Tedds adalah Asisten Profesor di School of Public Administration di University of Victoria. Daniel Sandler adalah seorang profesor hukum di Western University. Ryan Compton adalah seorang Associate Professor di Departemen Ekonomi di Universitas Manitoba Sebagai bagian dari platform pemilihan tahun 2011, Partai Liberal Kanada mengeluarkan Keluarga Anda. Masa depanmu. Anda Kanada. Dokumen platform ini mencakup dua proposal untuk meningkatkan kewajaran sistem pajak kita. Satu, pembatalan pemotongan pajak perusahaan Harper pemerintah, mendapat perhatian media yang cukup besar selama pemilihan. Yang lain sama sekali tidak mendapat perhatian, yang mengejutkan mengingat minat saat ini dalam meningkatkan penerimaan pajak yang diterima dari orang-orang kaya. Proposal Liberal yang diabaikan meminta pembatasan penerapan paragraf 110 (1) (d) Undang-Undang Pajak Penghasilan yang mengatur perlakuan pajak preferensial opsi saham. Pemerintah yang mengatakan komitmennya untuk menyeimbangkan anggaran harus memberikan pertimbangan serius atas penghapusan deduksi ini. Beberapa karyawan menerima sebagian dari kompensasi kerja mereka dalam bentuk opsi saham. Opsi saham memberikan hak untuk membeli saham perusahaan dalam jangka waktu tertentu dengan harga tertentu. Opsi saham digunakan sebagai bagian dari paket remunerasi ketenagakerjaan dalam situasi dimana ada keinginan untuk menghubungkan kompensasi dengan kinerja perusahaan. Semakin banyak perusahaan kemudian tumbuh, semakin banyak pilihan saham mereka layak dilakukan. Opsi saham telah menjadi komponen kompensasi terbesar di antara para CEO dan eksekutif senior di perusahaan publik besar di Kanada. Eksekutif seperti opsi saham karena mereka telah membuat mereka sangat kaya, terlepas dari ketajaman manajerial individu atau kolektif. Di Kanada, pendapatan yang diperoleh dari opsi saham diberikan perlakuan pajak preferensial bila dibandingkan dengan bentuk remunerasi pekerjaan lainnya. Berdasarkan undang-undang pajak Kanada, penerima opsi saham tidak dikenakan kewajiban pajak atas opsi saham sampai opsi dieksekusi. Jumlah yang harus dimasukkan dalam pendapatan dari pekerjaan saat berolahraga sama dengan selisih antara nilai pasar wajar saham pada tanggal opsi adalah latihan dan harga pemogokan. Sementara pendapatan yang diperoleh dari opsi saham dianggap sebagai pendapatan biasa berdasarkan undang-undang perpajakan kami, deduksi khusus dibuat pada tahun 1984 (paragraf 110 (1) (d)) yang memungkinkan individu mengurangi 50 persen pendapatan yang diperoleh dari penggunaan opsi saham . Artinya, hanya setengah dari keuntungan kerja dari opsi saham yang dikenai pajak. Sebagai contoh, katakanlah CEO WidgetCo mendapatkan gaji tahunan sebesar 500.000, dan untuk tahun fiskal ini juga mendapat bonus 400.000. Dengan tingkat pendapatan ini, CEO menghadapi tingkat pajak marjinal tertinggi atas setiap pendapatan tambahan. Kami akan mengasumsikan tingkat pajak marjinal federal dan provinsi gabungan sebesar 45 persen. Pada tanggal 1 Maret, CEO memilih untuk melakukan opsi yang telah diberikan sebelumnya. Saham perusahaan saat ini diperdagangkan pada 20. Dia mempraktikkan 100.000 opsi dan menjual saham yang diperoleh dari pelaksanaan pada hari yang sama (lebih dari 90 persen pilihan saham eksekutif dieksekusi dan dijual pada hari yang sama) yang diberikan dengan yang ditentukan (Exercise) harga 15. Saham yang dieksekusi bernilai 1,5 juta (100.000 opsi pada 15 saham) dan penjualannya bernilai 2 juta (100.000 opsi pada 20 saham). CEO kemudian memperoleh keuntungan pendapatan kerja senilai selisih dua jumlah ini, yaitu 500.000. Jika 500.000 penuh dikenai pajak, sebagaimana mestinya, dia akan membayar 225.000 pajak yang meninggalkannya setelah mendapatkan penghasilan pajak dari opsi saham sebesar 275.000. Tapi karena deduksi khusus, dia hanya membayar pajak sebesar 250.000 dari tunjangan penghasilan dengan total 112.500. Artinya, dengan deduksi khusus, CEO membayar pajak kurang dari 112.500 daripada yang seharusnya. Mari kita jelas: 500.000 ini bukan capital gain. Keuntungan modal hanya timbul jika saham dibeli dan kemudian dipegang karena ada unsur risiko yang terkait dengan kepemilikan saham. Dengan membeli dan menjual saham pada hari yang sama, dia hanya menyadari manfaat pendapatan yang telah dikaitkan dengan opsi saham yang diberikan. Ini hanyalah kompensasi kerja yang ditangguhkan. Tujuan paragraf 110 (1) (d) adalah untuk mendorong penggunaan opsi opsi saham karyawan secara meluas. Namun, tidak ada hubungan kausal yang jelas yang telah terjalin antara meningkatnya penggunaan opsi saham dan adanya pengurangan pajak. Artinya, tidak ada bukti bahwa deduksi tersebut telah mencapai tujuan yang dinyatakannya. Di Amerika Serikat, penggunaan opsi saham telah meningkat lebih cepat dan meningkat ke tingkat yang jauh lebih tinggi daripada yang pernah disaksikan di Kanada, meskipun preferensi pajak lebih terbatas. Kaum Liberal mengusulkan untuk membatasi pengurangan pada 100.000 pertama pendapatan tahunan pendapatan kerja dari opsi saham, untuk proyeksi kenaikan pendapatan pajak sekitar 300 juta per tahun. Sementara usulan Liberal adalah langkah ke arah yang benar untuk mengatasi ketidakadilan dalam sistem pajak kita, penelitian kita (di sini dan di sini) dengan jelas menunjukkan bahwa seluruh deduksi harus dihapuskan (dengan mencabut paragraf 110 (1) (d) Dari Undang-Undang Pajak Penghasilan) atau jangka waktu holding harus dilampirkan pada saham yang dieksekusi agar memenuhi syarat untuk pengurangan, seperti yang terjadi di Amerika Serikat. Membuat perubahan sederhana pada sistem pajak kita akan memastikan bahwa orang Kanada yang kaya membayar bagian pajak mereka yang adil. Ini juga akan membuat penyok signifikan dalam upaya pemerintah untuk menyeimbangkan anggaran dan memulihkan keadilan dan kelajuan sistem pajak kita. Ikuti Lindsay Tedds di Twitter: Pembatasan LindsayTedds menyalin Thomson Reuters 2012. Semua hak dilindungi undang-undang. Republik atau redistribusi konten Thomson Reuters, termasuk dengan membingkai atau cara serupa, dilarang tanpa persetujuan tertulis dari Thomson Reuters. Thomson Reuters tidak bertanggung jawab atas kesalahan atau keterlambatan dalam konten Thomson Reuters, atau tindakan apapun yang dilakukan bergantung pada konten tersebut. Thomson Reuters dan logo Thomson Reuters adalah merek dagang dari Thomson Reuters dan perusahaan afiliasinya. Data terpilih dipasok oleh Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klik untuk Pembatasan. Hak Cipta 2017 Globe and Mail Inc. Semua Hak Dilindungi. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. Di Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, Penerbit Opsi keamanan Ketika sebuah perusahaan setuju untuk menjual atau menerbitkan sahamnya kepada karyawan, atau ketika kepercayaan reksa dana memberi opsi kepada karyawan untuk memperoleh unit kepercayaan, karyawan tersebut dapat menerima kena pajak. Apa itu opsi keamanan (saham) kena pajak Apa manfaatnya? Jenis pilihan. Kapan Pengurangan Kena Pajak untuk sumbangan amal Efek harus dipenuhi untuk mendapatkan potongan saat keamanan disumbangkan. Opsi manfaat deduksi Kondisi yang harus dipenuhi agar memenuhi syarat untuk deduksi. Melaporkan manfaat pada kode slip T4 untuk digunakan pada slip T4. Pengambilan pemotongan gaji pada pilihan Temukan saat Anda perlu menahan kontribusi CPP atau pajak penghasilan dari opsi. (Premi EI tidak berlaku untuk opsi). Formulir dan publikasi Menu sekunder Informasi Situs Pilihan utama - Bagaimana faktor pajak dan risiko ke dalam rencana keuangan Anda Apakah Anda memiliki opsi saham yang dikeluarkan untuk Anda sebagai bagian dari paket pekerjaan Anda Jika demikian, Anda harus menyadari bagaimana pajak dan risiko yang terkait dengan Jenis kompensasi ini Bagaimana mereka mengenakan pajak Bila Anda menggunakan opsi saham karyawan, Anda akan memicu imbalan kerja kena pajak sama dengan selisih antara harga pelaksanaan dan nilai pasar wajar dari saham pada tanggal pelaksanaan. Misalnya, jika Anda diberi opsi untuk membeli saham seharga 5 dan sahamnya bernilai 10 pada tanggal opsi dieksekusi, Anda akan memicu imbalan kerja kena pajak sebesar 5 per saham. Oleh karena itu, jika Anda membeli 10.000 saham, Anda akan memiliki 50.000 penghasilan kena pajak yang harus Anda laporkan. Apakah ada cara untuk mengurangi jumlah pajak yang harus saya bayar Ada cara-cara di mana Anda dapat menerima pengurangan 50 manfaat kerja (perhatikan bahwa deduksinya mungkin kurang dari 50 pada kasus tertentu di Queacutebec). Hal ini tergantung pada berbagai faktor, termasuk jenis saham yang dikeluarkan (biasa atau lebih disukai), harga saham pada saat opsi dikeluarkan, apakah atasan Anda adalah perusahaan swasta yang dikendalikan oleh Kanada dan jangka waktu Saat Anda memegang sahamnya Dapatkah saya menunda pajak sampai saya menjual saham Dalam kasus tertentu, Canadian Revenue Agency mengizinkan Anda untuk menunda pajak atas imbalan kerja sampai saham terjual. Jika Anda bekerja untuk perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada atau perusahaan publik, Anda mungkin dapat menunda pajak atas imbalan kerja jika memenuhi syarat-syarat tertentu. Jika Anda tidak bekerja untuk perusahaan swasta yang dikendalikan Kanada atau perusahaan publik, tidak ada penangguhan yang akan tersedia. Apa yang terjadi jika saham naik atau turun nilainya setelah saya berolahraga Jika kenaikan saham nilainya, Anda akan mendapatkan capital gain. Dengan menggunakan contoh di atas, jika Anda membeli saham saat nilainya mencapai 10, dan saham tersebut meningkat nilainya menjadi 16 pada tanggal Anda menjualnya, Anda akan memperoleh modal sebesar 6 per saham. Keuntungan modal hanya 50 kena pajak, jadi hanya 3 per saham yang harus disertakan dalam penghasilan kena pajak Anda. Dengan menggunakan contoh kami, jika Anda menjual semua 10.000 saham, Anda akan memiliki 30.000 penghasilan kena pajak (di samping penghasilan kena pajak 50.000 yang terakumulasi pada tanggal Anda menjalankan opsi ini). Masalah sebenarnya, bagaimanapun, adalah jika saham mengalami penurunan nilai. Jika saham turun menjadi 6, maka Anda akan memiliki kerugian modal sebesar 4 per saham, dimana hanya 50 yang dapat digunakan untuk melawan capital gain. Bagaimana saya harus memasukkan opsi saham ke dalam rencana keuangan saya Ketika berinvestasi pada saham atasan Anda, pastikan bahwa investasi sesuai dengan rencana alokasi aset Anda. Anda harus memiliki portofolio terdiversifikasi dengan benar setiap saat, dan saham atasan Anda adalah satu komponen lagi dari itu. Tanggal ditinjau: 27 Januari 2015 Kolom ini, yang ditulis dan diterbitkan oleh Investors Group Financial Services Inc. (di Quebec, sebuah Financial Services Firm), menyajikan informasi umum saja dan bukan ajakan untuk membeli atau menjual investasi apapun. Hubungi penasihat keuangan untuk saran khusus tentang keadaan Anda. Untuk informasi lebih lanjut mengenai topik ini, silakan hubungi Consultant Group Consultant Anda.